1500 Aktienoptionen

Im oft kontaktiert von Menschen, die Bewertung der Beschäftigung Angebote für Start-ups sind und versuchen, die Equity-Komponenten der Entschädigung Figur. Unter der Annahme, dass das Unternehmen finanziert wird und der Rat seinen Aktienplan für Mitarbeiter vorbereitet hat, ist die Aktienkomponente des Jobangebots höchstwahrscheinlich Aktienoptionen. Aktienoption Primer Aktienoptionen sind vertragliche Rechte auf Aktien zu einem bestimmten Preis (Ausübungspreis oder Ausübungspreis). Das Recht in der Regel ermöglicht es einem Mitarbeiter, eine Menge von Aktien auf der Grundlage der Mitarbeiter weiter Beschäftigung mit dem Unternehmen zu kaufen. Ausgleichsoptionen werden mit einem Ausübungspreis gewährt, der dem beizulegenden Zeitwert des Basiswertes entspricht oder diesen übersteigt. Der Marktwert wird oft durch eine externe Finanzierungsgesellschaft bestimmt. Basierend auf einer der bedeutendsten Steuerstatuten werden die Bewertungen typischerweise als 409A-Bewertungen bezeichnet. In Tech-Startups ist der für eine 409A-Bewertung ermittelte Marktwert der Stammaktie oftmals erheblich geringer als der Preis der Bevorzugten Aktie, den die Anleger zahlen. Dies ist verteidigungsfähig, weil das Instrument, das den Anlegern zur Verfügung gestellt wird, eine bevorzugte Behandlung hat, die die unterschiedlichen Bewertungen rechtfertigt. Dennoch wird bei einem Ausstieg, der den Anteilseignern die Möglichkeit gibt, künftig liquidiert zu werden (d. H. Akquisition oder Börsengang), die aus der ausgeübten Option resultierende Aktie voraussichtlich oberhalb der Bevorzugten Aktie, die vor der 409A-Bewertung verkauft wurde, bewertet werden. Kurz gesagt, wenn eine Option Grantee in einem privat gehaltenen Startup erhält die Möglichkeit, nach der Ausübung zu liquidieren, werden sie wahrscheinlich tun es zu einem enormen Anstieg über den Ausübungspreis. Auf der Flipside, kann eine Option grantee in einem privaten Unternehmen nicht die Möglichkeit, zu liquidieren. Im Gegensatz zu Optionen in einer öffentlichen Gesellschaft, bei denen ein Stipendiat ausüben und verkaufen kann, wenn der Marktpreis über dem Ausübungspreis liegt (oder nach den Haltedauer für langfristige Veräußerungsgewinne ausgeübt werden kann) Aktien, die sich aus den Optionen Übung kann nie verkauft werden. Dies ist vor allem für einen Mitarbeiter relevant, der nach mehreren Jahren dort eine Inbetriebnahme verlässt. Anders als eingeschränkte Bestände, die den ausscheidenden Mitarbeitern Freizügigkeitsstock geben würde, hat der Mitarbeiter, der Optionen angeboten wird, genau diese - Optionen. Basierend auf den Bedingungen des Plans, wird der Mitarbeiter wahrscheinlich nur eine kurze Zeit nach der Abreise (in der Regel 3 Monate in Abhängigkeit von IRC 422) zur Ausübung ihrer Optionen. Dies bedeutet, dass sie die Aktie zum Ausübungspreis erwerben müssen (es sei denn, das Unternehmen gestattet ihnen, einige der Optionen, um den Kaufpreis der anderen Optionen, eine bargeldlose Ausübung zu bezahlen) ohne Garantie, dass sie jemals in der Lage zu verkaufen Den Bestand, geschweige denn mit Gewinn. Dies könnte leicht sein, wenn der Ausübungspreis sehr niedrig war, aber wenn der Mitarbeiter mehrere tausend Dollar ausgeben muss, um seine Optionen auszuüben, müssen sie das Risiko tragen, dass sie nie in der Lage sein werden, (mit Gewinn) zu liquidieren. Was sind die steuerlichen Auswirkungen Unternehmen Aktienpläne sind in der Regel eingerichtet, um Anreiz Aktienoptionen (ISOs) für die Mitarbeiter bieten. Um als ISO zu qualifizieren, muss eine Option die gesetzlichen Anforderungen des IRC 422 erfüllen. Die Qualifikationen beruhen auf: (A) Die Einhaltung der Anforderungen bei der Ausgestaltung des Aktienoptionsplans - die Optionen wurden gemäß einem Plan gewährt, der i) Die Gesamtzahl der Aktien im Optionspool (ii) legt die Klasse (n) der Mitarbeiter fest, die für den Erwerb von Optionen in Frage kommen (iii) von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten nach Annahme genehmigt wurde) (iv) die Bedingungen des Plans geben an, dass die Option (B) Die Gewährung der Option: i) wurde innerhalb von 10 Jahren nach Annahme des Plans erteilt (ii) der Stipendiat besitzt weniger als 10 Stimmrechte der Gesellschaft) (C) Die Stipendiatinnen und Stipendiaten (i) werden bis mindestens 2 Jahre nach dem Stipendium und 1 Jahr nach der Ausübung verkauft und (ii) die Stipendiatinnen und Stipendiaten bis zu 3 Monate vor der Ausübung des Stipendiums bleiben. Wenn die Qualifikationen für eine ISO erfüllt sind, kann der Zuschussempfänger die durch die Option erworbene Aktie verkaufen und die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis (Spread) als Kapitalgewinn ermitteln. Wenn die gesetzlichen Voraussetzungen nicht erfüllt sind, handelt es sich bei den Optionen um nicht statutarische Aktienoptionen oder nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs). Die Spread on NSOs wird als Ertrag erfasst. Restricted Stock Unit Was ist eine Restricted Stock Unit Eine beschränkte Bestandseinheit ist eine Entschädigung, die ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer in Form von Aktien der Gesellschaft anbietet. Der Mitarbeiter erhält die Aktie nicht sofort, sondern erhält sie nach einem Vesting Plan und Verteilungsplan nach Erreichen der geforderten Performance-Meilensteine ​​oder bei Verbleib bei dem Arbeitgeber für eine bestimmte Zeitdauer. Den beschränkten Beständen (RSU) wird ein fairer Marktwert zugewiesen. Nach der Ausübung werden sie als Einkommen betrachtet, und ein Teil der Anteile wird einbehalten, um Einkommensteuern zu zahlen. Der Mitarbeiter erhält die restlichen Anteile und kann diese jederzeit veräußern. Laden des Players. BREAKING DOWN Restricted Stock Unit Beispielsweise wird angenommen, dass Madeline ein Stellenangebot erhält. Da das Unternehmen glaubt, Madelines Skill Set ist besonders wertvoll und hofft, sie wird ein langfristiger Mitarbeiter bleiben, bietet es einen Teil ihrer Entschädigung als 500 RSUs, zusätzlich zu einem großzügigen Gehalt und Vorteile. Die Aktien der Gesellschaft sind 40 pro Aktie wert, so dass die RSUs potenziell mehr als 20.000 wert sind. Um Madeline einen Anreiz zu geben, mit dem Unternehmen zu bleiben und die 500 Aktien zu erhalten, setzt sie sie auf einen Fünf-Jahres-Vesting-Zeitplan. Nach einem Jahr Beschäftigung erhält Madeline 100 Aktien nach zwei Jahren, weitere 100, und so weiter, bis sie alle 500 Aktien am Ende von fünf Jahren erhalten hat. Je nachdem, wie der Unternehmensbestand führt, kann Madeline tatsächlich mehr oder weniger als 20.000 erhalten. Die RSU, so geben Madeline einen Anreiz nicht nur für das Unternehmen langfristig zu bleiben. Sondern zu helfen, es gut, so dass ihre Aktien werden mehr wertvoll. Tatsächlich beschließt Madeline, die Aktien zu halten, bis sie alle 500 erhält, woraufhin der Aktienbestand der Gesellschaft 50 beträgt, und Madeline erhält 25.000, abzüglich des Wertes der für die Ertragssteuern einbehaltenen Anteile und der Kapitalertragsteuer. Wenn Madeline das Unternehmen nach 18 Monaten verlassen hätte, hätte sie nur die 100 Aktien erhalten, die nach dem ersten Jahr eingetreten waren. Sie hätte die restlichen 400 Aktien an die Gesellschaft verwirkt.